Werbungskosten-Rechner für Assistenzärzte

Was die Klinik stellt und wäscht, kostet nichts und zählt deshalb nicht. Selbst gekaufte Kittel oder Kasacks bleiben typische Berufskleidung, auch wenn daneben Bereichskleidung gestellt wird. Maßgeblich ist, dass die Kleidung ihrer Art nach kaum privat getragen wird und selbst bezahlt wurde.

Seit 2026 zählen Gewerkschaftsbeiträge nach § 9a Satz 3 EStG zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Der Beitrag wirkt also auch dann, wenn die übrigen beruflichen Kosten unter 1.230 € bleiben. Für Beiträge an die Ärztekammer oder eine Fachgesellschaft gilt das nicht, sie zählen wie andere Werbungskosten.

Unfallkosten auf dem Weg zur ersten Tätigkeitsstätte zählen nach den Lohnsteuer-Hinweisen H 9.10 zusätzlich zur Entfernungspauschale. Dazu gehören Selbstbeteiligung, Abschleppen, Leihwagen, Gutachter und Anwalt, soweit sie nicht erstattet werden. Wer schuld war, spielt keine Rolle.

Angesetzt wird der berufliche Anteil des Geräts, geschätzt nach der tatsächlichen Nutzung und nachvollziehbar begründet — etwa mit Dienstplan-App und Rückrufen. Bis 952 € brutto zählt das Gerät im Kaufjahr, darüber wird es nach der AfA-Tabelle über fünf Jahre verteilt. Für die laufende Telefon- und Internetrechnung gibt es daneben eine Vereinfachung: 20 Prozent, höchstens 20 € im Monat, ohne Einzelnachweis. Sie gilt für die Rechnung, nicht für den Kaufpreis des Geräts.

Nur der Teil, den man selbst trägt. Erstattet der Arbeitgeber Gebühr oder Hotel, bleibt der Rest: Fahrt mit 0,30 € je gefahrenem Kilometer, Verpflegungspauschalen von 14 und 28 € und alles, was nicht übernommen wurde. Bei Kongressen ist der Nachweis das Programm oder die Teilnahmebestätigung.

Gerade dort liegt am meisten: Umzug zur ersten Stelle, Bewerbungsfahrten mit 0,30 € je gefahrenem Kilometer, die Erstausstattung mit Stethoskop und Kleidung, dazu die Kosten der Promotion, wenn sie neben der Arbeit läuft. Wer unterjährig anfängt, zahlt außerdem Lohnsteuer, als hätte er das ganze Jahr verdient.

Der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung verteilt den Betrag auf die Monatsabrechnungen, statt ihn erst mit dem Bescheid auszuzahlen. Voraussetzung ist eine Summe von mehr als 600 €. Dafür zählen die beruflichen Kosten nur, soweit sie über dem Pauschbetrag von 1.230 € liegen; Spenden, gezahlte Kirchensteuer und Krankheitskosten zählen in voller Höhe. Handwerker und Hilfe im Haushalt bleiben außen vor. Der Antrag gilt bis zu zwei Jahre, muss aber bis zum 30. November des laufenden Jahres gestellt sein.

Die Prüfungsgebühr der Kammer, der Vorbereitungskurs, Lernbücher und die Fahrten zur Prüfung gehören zur Fortbildung und damit zu den Werbungskosten. Dasselbe gilt für Kurse zu Zusatzbezeichnungen wie Sonografie oder Notfallmedizin.