Erben & Schenken für Ärzte: 7 Möglichkeiten, wie Vermögen bei der Familie ankommt statt beim Finanzamt
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Schenken
Schenken mit Vetorecht: Lebensversicherung mit zwei Versicherungsnehmern
Entnahme oder Kündigung nur mit beiden Unterschriften, egal wie die Anteile verteilt sind.
Worauf es ankommt
- Ablauf: Sie schließen eine Fondspolice ab, Ihr Kind ist versicherte Person und bezugsberechtigt. Nach etwa einem Monat übertragen Sie den Großteil der Versicherungsnehmer-Stellung auf das Kind.
- Gemeinsame Verfügung über den ganzen Vertrag: § 747 Satz 2 BGB, R E 3.6 Abs. 2 ErbStR. Maßgeblich sind auch die Bedingungen des Tarifs.
- Das Veto lässt sich weitergeben: Beim Abschluss legen Sie fest, wer Ihren Anteil im Erbfall übernimmt, etwa Ihr Ehepartner.
- Dazu im Schenkungsvertrag eine Rückfallklausel. Wird das Geschenk deswegen tatsächlich zurückgegeben, erlischt die Schenkungsteuer (§ 29 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG).
- Tarif: zwei Versicherungsnehmer, Teilentnahmen, lebenslange Laufzeit, echter Todesfallschutz (BMF 01.10.2009 Rz. 3).
- Grenzen: Über seinen Anteil kann das Kind selbst verfügen, ein Gläubiger kann ihn pfänden (§§ 747 Satz 1, 751 BGB). Ein Urteil zur steuerlichen Anerkennung gibt es nicht.
Rentenschenkung: Rente statt Geld schenken
Schenkungsteuer. Annahme: 2.500 € Rente im Jahr, Beschenkte 60 Jahre, Vervielfältiger 13,832 (2026).
Worauf es ankommt
- Ablauf: Sofort beginnende Rentenversicherung, die Beschenkte ist versicherte Person und bezugsberechtigt. Nach einer Wartefrist geht die Versicherungsnehmer-Stellung auf sie über. Eine gesetzliche Mindestfrist gibt es nicht.
- Bewertung: § 14 Abs. 1 BewG, Vervielfältiger aus BMF 21.10.2025.
- Bei Kindern wirkt der Hebel stärker: Für einen zehnjährigen Sohn deckt der Freibetrag von 400.000 € eine Rente bis rund 21.960 € im Jahr.
- Kann der Beschenkte Kapital herausnehmen, zählt der entnehmbare Betrag voll (FG Münster, 3 K 799/20 Erb). Ist das vertraglich ausgeschlossen, erst wenn es möglich wird (FG Köln, 7 K 330/22).
- Die Rente versteuert der Beschenkte mit dem Ertragsanteil, bei Beginn mit 60 sind es 22 %.
Vererben
Rente statt Summe vererben
Erbschaftsteuer. Annahme: 12.700 € Rente im Jahr, Lebensgefährtin 70 Jahre, Vervielfältiger 11,107 (2026).
Worauf es ankommt
- Angesetzt wird die Rente mit Jahresrente × Vervielfältiger (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG, § 14 BewG).
- Der Vorteil ist nur sicher, wenn der Erbe die Rente bekommt und nicht stattdessen das Kapital wählen kann.
- Die Steuer lässt sich auch jährlich aus der Rente zahlen (§ 23 ErbStG).
Steuerfreie Anlage über die Eltern
Versicherungsnehmer, Beitragszahler und bezugsberechtigt sind Sie. Nur die versicherte Person ist ein anderer.
Worauf es ankommt
- Einkommensteuerfrei, weil die Leistung im Todesfall der versicherten Person fließt (BMF 01.10.2009 Rz. 22, 24).
- Erbschaftsteuerfrei, weil das Geld an Sie als Versicherungsnehmer selbst geht (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Die Beiträge müssen von Ihnen kommen.
- Der Elternteil muss schriftlich einwilligen (§ 150 Abs. 2 VVG).
- Der Tarif braucht echten Todesfallschutz. Zahlt er nur das Guthaben, droht die Steuerfreiheit zu entfallen (BMF Rz. 3).
- Tritt der Erbfall zuerst bei Ihnen ein, fällt der Vertrag mit dem Rückkaufswert in Ihren Nachlass.
Hinterbliebene absichern
Risikolebensversicherung über Kreuz: ohne Erbschaftsteuer
Erbschaftsteuer für den Partner: 500.000 € minus 20.000 € Freibetrag, davon 30 %. Über Kreuz in der Regel 0 €.
Worauf es ankommt
- Grundlage: § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG. Erfasst ist nur ein Vertrag des Verstorbenen.
- Zahlen Sie die Beiträge für den Vertrag Ihres Partners, ist jeder Beitrag eine Schenkung (BFH, II R 26/13).
- Bei Ehepartnern deckt meist der Freibetrag von 500.000 € die Summe.
- Freiwillig gesetzlich Versicherte zahlen auf die Leistung einer Risikolebensversicherung Kassenbeiträge, verteilt über zehn Jahre.
Arztpraxis und Praxiskredit absichern
Die Familie entscheidet dann in Ruhe, ob sie den Kredit ablöst oder die Praxis verkauft.
Worauf es ankommt
- Zulassung endet mit dem Tod (§ 95 Abs. 7 SGB V), Schulden gehen auf die Erben über (§ 1967 BGB).
- Ein Vertreter darf die Praxis für die Familie in der Regel nur bis sechs Monate nach Quartalsende weiterführen (§ 20 Abs. 2 Berufsordnung Baden-Württemberg).
- Wer die Erbschaft wegen der Schulden ausschlägt (sechs Wochen, § 1944 BGB), behält die Versicherungsleistung, wenn sie über ein Bezugsrecht kommt (§ 160 Abs. 2 VVG).
Erbschaftsteuer und Pflichtteil bezahlen
Worauf es ankommt
- Versicherungsnehmer und Beitragszahler sind die Erben, Sie sind versicherte Person. Sonst löst die Auszahlung selbst Erbschaftsteuer aus.
- Die Todesfallleistung ist einkommensteuerfrei (BMF 01.10.2009 Rz. 30).
Häufige Fragen zu Erbschaft und Schenkung
Wie hoch sind die Freibeträge bei Erbschaft und Schenkung?
| Wer erhält | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehepartner, eingetragener Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kinder, Stiefkinder | I | 400.000 € |
| Enkel (Elternteil lebt / ist verstorben) | I | 200.000 € / 400.000 € |
| Eltern, Großeltern im Erbfall | I | 100.000 € |
| Eltern bei Schenkung, Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder | II | 20.000 € |
| Nichtehelicher Partner, alle übrigen | III | 20.000 € |
Je Schenker und Beschenktem, alle zehn Jahre neu (§§ 14, 15, 16 ErbStG). Im Erbfall kommt für Ehepartner der Versorgungsfreibetrag von 256.000 € dazu, gekürzt um eine Hinterbliebenenrente aus dem Versorgungswerk (§ 17 ErbStG).
Wie viel Erbschaft- und Schenkungsteuer fällt an?
Je höher der Betrag nach dem Freibetrag, desto höher der Steuersatz. Der Satz gilt dann für den ganzen Betrag, nicht nur für den Teil über der Grenze. Liegt der Betrag knapp über einer Grenze, zahlt man durch den Härteausgleich trotzdem nur wenig mehr (§ 19 ErbStG). Die Steuerklasse hängt davon ab, wer erbt.
| Betrag nach Freibetrag | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| bis 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 75.001 bis 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 300.001 bis 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 600.001 bis 6 Mio. € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 6 bis 13 Mio. € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 13 bis 26 Mio. € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26 Mio. € | 30 % | 43 % | 50 % |
Beispiel: Ein Kind erbt 500.000 €. Nach 400.000 € Freibetrag bleiben 100.000 €, Zeile 75.001 bis 300.000 €, Klasse I: 11 % auf die ganzen 100.000 €. Steuer: 11.000 €.
Wie funktioniert die Zehnjahresfrist?
Was dieselbe Person innerhalb von zehn Jahren schenkt oder vererbt, wird zusammengerechnet (§ 14 ErbStG). Ältere Schenkungen fallen heraus, maßgeblich ist jeweils der Tag des Erwerbs.
Lebensversicherung und Erbschaftsteuer: Fällt sie in den Nachlass?
Nicht, wenn ein Bezugsberechtigter benannt ist: Dann geht die Leistung direkt an ihn. Erbschaftsteuerfrei ist sie deshalb nicht (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Ohne Bezugsrecht fällt sie in den Nachlass, wenn der Verstorbene Versicherungsnehmer war.
Was ist eine Güterstandsschaukel?
Ehepartner beenden per Ehevertrag die Zugewinngemeinschaft. Der Ausgleich des Zugewinns ist steuerfrei (§ 5 Abs. 2 ErbStG), danach kann wieder Zugewinngemeinschaft vereinbart werden.
Was ist eine Kettenschenkung?
Eltern schenken dem Kind, das Kind schenkt weiter an seinen Ehepartner. Steuerlich gelten zwei Schenkungen, wenn das Kind zur Weitergabe nicht verpflichtet war (BFH II R 37/11). Sonst schenken die Eltern direkt dem Schwiegerkind, mit nur 20.000 € Freibetrag.
Was bedeutet Schenkung mit Nießbrauch?
Sie verschenken etwa ein Depot oder eine Wohnung und behalten die Erträge. Der Wert des Nießbrauchs wird von der Schenkung abgezogen, das senkt die Steuer.
Kann ich eine Schenkung zurückfordern?
Wenn Sie es vorher vereinbart haben, zum Beispiel für Scheidung oder Insolvenz des Kindes. Die Steuer entfällt, soweit das Geschenk tatsächlich zurückgegeben wird (§ 29 ErbStG). Ein bloßer freier Widerruf verhindert die Steuer nicht.
Wann zählt eine Schenkung beim Pflichtteil nicht mehr?
Sie zählt jedes Jahr ein Zehntel weniger und nach zehn Jahren gar nicht mehr (§ 2325 Abs. 3 BGB). Bei Schenkungen an den Ehepartner beginnt die Frist erst mit dem Ende der Ehe, beim Vorbehaltsnießbrauch womöglich gar nicht.
Was geschieht im Erbfall mit der Arztpraxis und dem Kassensitz?
Die Zulassung erlischt (§ 95 Abs. 7 SGB V). Die Praxis als Vermögen geht samt Krediten an die Erben. In gesperrten Gebieten können sie eine Nachbesetzung beantragen (§ 103 Abs. 3a SGB V). Steuerlich ist die Praxis Betriebsvermögen und kann zum Teil verschont werden; wie weit, hängt am Verwaltungsvermögen.
Kann man eine bestehende Lebensversicherung verschenken?
Ja, durch Wechsel des Versicherungsnehmers. Die Schenkung gilt sofort und wird mit dem Rückkaufswert angesetzt. Behalten Sie sich den Nießbrauch an der Rückkaufsleistung vor, mindert das die Steuer nicht (BFH 28.01.2026, II R 27/22).
Zahlt das Versorgungswerk im Todesfall an die Familie?
Nur eine Hinterbliebenenrente an Ehepartner und Kinder, kein Kapital und nichts an nichteheliche Partner. Die Rente ist erbschaftsteuerfrei, kürzt aber den Versorgungsfreibetrag des Ehepartners von 256.000 € (§ 17 ErbStG).
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Wer aus Mannheim, Heidelberg, Ludwigshafen, Speyer, Worms, Weinheim, Bad Dürkheim, Schwetzingen, Wiesloch, Frankenthal, Viernheim, Lampertheim, Heppenheim oder Bensheim kommt, sitzt meist persönlich in der Sprechstunde in der Goethestraße 18 in Mannheim. Von weiter weg und bundesweit findet die Sprechstunde per Video statt.
Erst die Gestaltung, dann der Vertrag
In der ersten Sprechstunde klären wir, was Sie an wen weitergeben wollen und wann. Dann zeigen wir, welche der 7 Möglichkeiten zu Ihnen passt. Die steuerliche Prüfung im Einzelfall übernimmt Ihr Steuerberater oder Notar.
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